El pacto sucesorio en Cataluña
Cataluña tiene una herramienta que el derecho común prohíbe: acordar la sucesión en vida con carácter vinculante. Está infrautilizada y resuelve problemas que el testamento no puede resolver.
¿Qué es y en qué se diferencia del testamento?
Es un contrato otorgado en escritura pública en el que el causante ordena su sucesión de acuerdo con otras personas.
La diferencia decisiva está en la revocabilidad. El testamento es esencialmente revocable: puede cambiarse el día siguiente sin avisar a nadie. El pacto sucesorio vincula y solo puede modificarse o resolverse en los supuestos legalmente previstos o por acuerdo de quienes lo otorgaron.
Esa firmeza es exactamente lo que se busca cuando alguien va a tomar decisiones vitales o económicas confiando en lo que se le ha prometido.
Modalidades
El pacto puede contener heredamientos, que instituyen heredero de forma vinculante, y atribuciones particulares, que asignan bienes concretos a personas concretas.
Las atribuciones particulares pueden producir efecto de presente, transmitiendo el bien en vida del causante, lo que convierte el pacto en un instrumento de transmisión y no solo de previsión.
Quién puede otorgarlo
El círculo de personas con las que puede pactarse está delimitado por ley: cónyuge o conviviente, y determinados parientes por consanguinidad o afinidad dentro de los grados previstos.
Debe otorgarse necesariamente en escritura pública y se inscribe en el Registro de actos de última voluntad.
Cuándo interesa de verdad
En tres escenarios se muestra claramente superior al testamento.
La empresa familiar: permite fijar quién continúa, con qué compensación para el resto y con la certeza de que no se cambiará. La familia reconstituida: permite equilibrar hijos de distintas relaciones con un acuerdo firme entre todos. Y el cuidado de los mayores: permite formalizar que quien asume el cuidado recibirá una atribución determinada, sin que dependa de una promesa verbal.
A ello se suma la posibilidad de incorporar renuncias a la legítima, que en derecho catalán son válidas en vida por esta vía, y un tratamiento fiscal específico para las atribuciones de presente.
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Sobre esta guía.
¿Se puede revocar un pacto sucesorio?+
No libremente. Solo puede modificarse o resolverse por acuerdo de quienes lo otorgaron o en los supuestos previstos por la ley, como el incumplimiento grave de las cargas pactadas o la imposibilidad de cumplimiento.
¿El pacto sucesorio sirve para pagar menos impuestos?+
Puede tener ventajas fiscales, especialmente en las atribuciones particulares con efecto de presente, que tributan con reglas propias. Debe planificarse caso por caso: la ventaja depende del bien, del parentesco y del momento.